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ファクタリングとは?

ファクタリングの概要

ファクタリングとは簡単に言うと、「ある企業の売掛金(商品やサービスを提供した対価)を買取ること」を言います。

例えば、A社が4/1にZ社に100万円の商品を売ったとします。Z社の経理スケジュールが翌々月15日の支払いであれば、Z社からA社へ6月15日に100万円は支払われます。(この時の「将来的に入金される100万円」をA社にとっての「売掛金」と言います)

しかし、A社は5月末に100万円を振り込んでもらえないと会社が倒産するという状況にあったとします。そこでA社の売掛金をI社が買取り、I社が自己の責任において、その100万円をZ社から回収します。これをファクタリングと言い、I社のことをファクタリング会社と言います。この時にA社は売掛金を売却する手数料として、売掛金の1~3%程度の費用をI社に支払います。

つまり、A社は(このケースの場合)1万円~3万円程度の費用が掛かるというデメリットがあるものの、所定の期日前に現金を受け取る事ができます。I社はZ社から売掛金を回収するという手間と、回収出来なかった時のリスクを負いますが、手数料で利益を得る事ができます。

ファクタリングが生まれた背景

ファクタリングが生まれた背景には「黒字倒産」という現象があります。黒字倒産とは「数字上は利益が出ている(黒字)のに倒産をしてしまう事」です。では、そもそもなぜ利益を上げている会社が倒産してしまうのでしょうか。

利益の算出方法を簡単言うと「収益-支出」です。収益は主に商品やサービスの売上です。一方、支出は調達コストや流通コスト、人件費などが挙げられます。ここで大事なのはそれぞれの入出金のタイミングになります。

売上(入金)について

前項でもお話した通り、会社によって経理スケジュールが異なります。通常の企業であれば、早くて末締め末払い(4/1に売り上げても5月末に入金される)で、遅い会社だと末締め翌々月末払い(4/1に売り上げても6月末に入金される)の会社もあります。つまり、売上があったとしてもそのお金が実際に受け取れるのは大分後になるという事です。

支出(出金)について

一方支出はその逆で、支払いフローは早いです。例えば、従業員の給料は毎月決まった日に必ず発生しますし、請求書のやりとりをしない経費はその場で支払う必要があります。また、会社の家賃や光熱費、リース代なども毎月決まった日に支払わなければいけません。

このように、入金と出金のタイムラグが生まれるため、いくら売上を上げて数字上は黒字でも、キャッシュフローが原因(来月2,000万円が入金されるけど、今月1,500万円の支払いがある等)で倒産に追い込まれるという事もあるのです。そのような状態を防ぐため(言い換えるとそのような事態を避けたいというニーズがあるため)ファクタリングが生まれたのです。

ファクタリングの種類

ファクタリングには大きく分けて以下のような4つの種類があります。

一括ファクタリング

一括ファクタリングとは、ファクタリング会社が売掛金などを購入して、その代りにお金を支払う方法です。上述したファクタリング方法になります。

医療報酬債権ファクタリング

一括ファクタリングと根本的な仕組みは同じです。債券の種類が一括ファクタリングとは異なり、医療機関が国民保健や社会保険に対して請求する債券になります。医療報酬債権ファクタリングは、主に医療機関が行うファクタリングで、前項の一括ファクタリングは一般企業が行うファクタリングと認識ください。

保証ファクタリング

保証ファクタリングとは、売上債権などに対して金額保証をすることです。一括ファクタリングとの違いは、債券に対して現金を支払うのではなく、あくまで「保証」するという事です。つまり、支払企業(代金の支払い義務を持っている企業。上述した例で言うとZ社)が倒産などをして売掛金が回収出来なくなった時に代金が支払われます。役割としては保険的な役割を担っています。

あくまで「保証」であるので、一括ファクタリングの主たる目的である「キャッシュフローの改善」というよりは、「確実な資金回収のための保険」という側面が強いです。元々は建設業者や資材業者のような建築の下請け業者の保護が目的の制度で「下請債券保全支援」に基づいています。

国際ファクタリング

国際ファクタリングはグローバルファクタリングとも呼ばれます。一括ファクタリングとの違いは債券が輸出債券であることです。つまり、その名の通り日本国内ではなく、国際的な取引で生じた債権を買い取るという事です。

この目的は一括ファクタリングの「キャッシュフローの改善」というよりは「確実な資金回収」になります。そのため、海外企業に対して仲介力のあるファクタリング会社が担当している分野です。

まとめ

まだまだ日本でメジャーな用語とは言い難い「ファクタリング」ですが、欧米では一般的な用語です。

日本でも昨今注目されている背景としてはベンチャー企業の増加と言われています。ベンチャー企業は慢性的な人手不足と経理の知見不足から経理についても管理が甘く、キャッシュフローが悪い企業が多いです。

そのため、黒字倒産を避けるためにファクタリングを利用する企業が多くなり、経済産業省などの省庁も推奨しています。

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